香港“简单低税制”详解,干货收藏

2022-05-26

香港作为全球法制建设最完善的地区之一,历来都是其他国家和地区效仿的对象。而其先进的税收体系,更是令人向往。往年内地居民大多通过注册香港公司的方式,成为香港税收居民,以享受香港较低的商业税率。实际上,个人也有机会成为香港税收居民。


香港税务居民的定义

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-个人

符合以下任一条件的个人视为中国香港税收居民:

(a)通常居住于香港的个人;

(b)在某纳税年度内在中国香港停留超过180天或在连续两个纳税年度(其中一个是有关的纳税年度)内在香港停留超过300天的个人;


如果个人在香港有自己或家人所居住的永久性的家,则该个人一般会被视为“通常居住于中国香港”。


通常居住的概念是指个人在香港居住是出于自愿并以定居为目的,具有一定的持续性,并且不论时间长短,为其当前生活的惯常状态。




香港居民身份证号=香港纳税人识别号

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01


如何获得香港居民身份证

办理香港优才正是窗口期


2021年10月优才配额从原本的每年2000增至4000,而根据香港入境处最新公布的2021年第四季度甄选数据——共644人获批,这一数字创下历史新高,而2021年全年共获批2004人,也就是说递案和配额之间还有空缺,目前申请将大大提高获批率。如今港府已经在为通关做准备,若2022年顺利通关,届时无论是优才还是专才计划的申请量都可能会爆发式增长。申请人数越多,竞争就会更加激烈,并且入境处的审批速度与现在相比有可能变慢。



02


香港有哪些税?个税有多低?


香港入息税(income taxes,即所得税),主要分为三类:


(一)薪俸税(salary tax)税率累进制,税率2%-17%;

(二)利得税(profit tax)税率16.5%,非公司的利得税15%;

(三)物业税(property tax)税率15%,房屋修葺等可扣20%。


虽然香港的所得税采用分类税制。香港居民可以透过申请个人入息课税(personal assessment)将其薪俸税、利得税、物业税一起合并计税。个人入息课税,换言之,是一种个人综合申报纳税方法。


香港税制里没有资本利得税、赠予税、遗产税(已废止)、增值税、销售税、营业税。

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香港个税采用15%的标准税率或2%-17%五级超额累进税制,内地综合所得个税税率是7级超额累进税制3%-45%。两地的个税制度除了最高边际税率差很高(内地45%对香港的17%),税率级距差异也很大,香港的税率级距宽,等距按不同税率征收。


从个税扣除项目来看,内地工薪个税有5000元免征额,扣除项目有“五险一金”;香港个税也有免税额,针对每个人不同的情况,有一套非常人性化贴心的缴税额计算方法,按个人、已婚、子女、供养、单亲、伤残等设置了不同额度,扣除项目包括个人进修、长者照顾、居所贷款利息、退休计划强制支出、捐款等。纳税人是否已婚、是否有子女、是否赡养父母等因素,都会影响该纳税人的免税额,从而影响最终的缴税金额。举个例子,以现在香港的政策,单身人士免税额为132000港币(已婚免税额为 264000元),如果以单身年薪20万港币来计算,全年应缴税款仅仅2080港币。


我们具体来看看具体的免税金额表:


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(图片来源:香港税务局)


利得税(企业所得税)


一直以来,香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。在香港利得税两级制方面,企业的首200万元利润税率,进一步降至8.25%,即利得税减半;200万元利润以上则以标准税率16.5%计算。


此外,企业收取的股息也可获豁免利得税,香港亦不征收资本增值税。企业和个人(金融机构除外)存放在认可银行的存款利息收入,可获豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。


宽松的免税额制度:对于因兴建工业楼宇和建筑物而产生的资本支出,在支出该年,这笔支出的20%可免税,其后每年的4%免税;商业楼宇每年也享有4%的折旧免税额。翻修商用楼宇而产生的资本支出,分5年等额扣除。如果由最终用户持有,与制造业有关的工业装置及机械、电脑硬件、软件及开发成本的支出,可实时扣除100%。


其他可扣税项目:这些项目包括借入资金的利息、楼宇和占用土地的租金、雇员工资、坏帐、商标和专利注册费、科学研究支出,以及雇员退休计划供款等。



03


总结


企业及个人客户可于香港享有简单透明的税制以及低廉的税负。香港税务的优胜之处在于只设三项直接税,并设有免税额制度,使税负得以减轻。


三项直接税为:

l法团首200万港元的利得税税率为8.25%,其后的应评税利润则为16.5%。至于独资或合伙业务的法团以外人士,两级的利得税税率相应为7.5%及15%。

l个人薪俸税标准税率为15%

l物业税率为15%


以下各类税项一律免征,是香港税制的另一优势:

l销售税 / 消费税 / 增值税

l没有征收股息或利息的预扣税

l资本增值税

l股息税

l遗产税